上月多出來的薪酬這個(gè)月如何做賬?
答:本月可將上月月底計(jì)提的差額補(bǔ)計(jì)提即可,例如:上月計(jì)提了10000元,本月發(fā)放了12000元,賬務(wù)處理如下:
1、發(fā)放工資
借:應(yīng)付職工薪酬--工資12000
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金12000
2、補(bǔ)提上月少計(jì)提工資差額
借:管理費(fèi)用等科目--工資2000(摘要--補(bǔ)提上月少計(jì)提工資額)
貸:應(yīng)付職工薪酬--工資2000
計(jì)提當(dāng)月的工資本來就不是特別準(zhǔn)確的.計(jì)提工資只是一個(gè)過渡的過程.而發(fā)放工資時(shí)就作為借方抵減.本月計(jì)提的工資總額多計(jì)了,并且已經(jīng)進(jìn)行了帳務(wù)處理,次月就可以直接少計(jì)提就是了.
多計(jì)提了工資怎么做賬?
一、沖減多計(jì)提的工資,應(yīng)采用紅字沖正法更正會(huì)計(jì)差錯(cuò).
由于工資是按受益對(duì)象進(jìn)行分配的,涉及成本費(fèi)用科目以及按工資計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社保費(fèi)用、住房公積金等,更正的會(huì)計(jì)分錄為(會(huì)計(jì)分錄金額用紅字反映),
借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人的薪酬)
制造費(fèi)用(車間管理人員的薪酬)
勞務(wù)成本(提供勞務(wù)人員的薪酬)
管理費(fèi)用(行政管理部門人員的薪酬)
銷售費(fèi)用(銷售機(jī)構(gòu)人員的薪酬)
在建工程(在建工程人員的薪酬)
研發(fā)支出(研發(fā)支出人員的職工薪酬)
貸:應(yīng)付職工薪酬--工資
--職工福利費(fèi)
--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
--職工教育經(jīng)費(fèi)
--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)
--住房公積金等(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)
二、紅字更正法適用范圍有兩情況:
1、記賬后,發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借、應(yīng)貸科目錯(cuò)誤的,更正的方法是,首先是用紅字填制一張?jiān)e(cuò)誤記賬憑證完全相同的記賬憑證,在摘要欄寫明"更正某年某月某日第某號(hào)憑證的錯(cuò)誤"以示注銷原記賬憑證用來沖銷原有的錯(cuò)誤記錄:然后用藍(lán)字填制一張正確的記幾憑證,在摘要欄寫明"補(bǔ)記某年某月某日憑證"并據(jù)以登記入賬.
2、記賬后,發(fā)現(xiàn)記賬憑證和會(huì)計(jì)賬簿中記錄錯(cuò)誤是所記金額大于應(yīng)記金額,而應(yīng)借、貸的會(huì)計(jì)科目并沒有錯(cuò)誤,可以采用此方法更正.方法"首先是用紅字按多記的金額填制一張與原應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目相同的記賬憑證,在摘要欄中寫明"沖銷某月某日第某號(hào)憑證多記金額";然后用紅字登記入賬,以沖銷多記的金額.
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